为规范XX村镇银行(以下简称“村镇银行”)职工食堂资金使用管理，根据财政部有关文件精神和村镇银行相关财务制度，现就其使用核算有关规定如下，请遵照执行。 一、使用规定 职工食堂经费的使用统一归入职工应支付的福利费范畴，其核算内容为自营职工食堂经费补贴、职工食堂设备设施及维护费用、职工食堂职工工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 二、食堂经费支出的核算 (一)员工食堂的自我管理 1.开办自有职工食堂的村镇银行，必须明确食堂管理者和食堂会计人员，建立食堂台账，每日记录收支明细，每月结账，编制《食堂收支明细表》(见附件1)。 2.村镇银行每月根据综合管理部核定的员工就餐人数，在规定的就餐标准内拨付食堂资金，财务部门根据行政部门《食堂就餐就餐补贴审批表》(一式两份，附件2)中核定的人数提取拨付食堂资金，会计分录： 应计额： 借：66020201职工福利费(附食堂餐费补贴核定表) 贷款：24210201应付职工福利 付款时： 借：24210203食堂费用(附食堂伙食补助费核定表) 贷款：10020101财务营运资金 3.拨付的补贴作为食堂台账的收入核算。食堂经费如有结余，结转下月使用，年终结余全额冲回“应付职工福利费-食堂费用”科目，不得以任何形式分配给职工个人。 全额冲销时的会计分录： 借：10010501财务现金储备 贷方：24429999其他应付款 借：66020201员工福利基金(红字) 贷款：24210201应付职工福利(红字) 借方：24429999其他应付款 借：24210203食堂费用(红字) 4.食堂的其他费用(如水、电、气、调味品、清洁用品等。)均作为支出入账的食堂台账，不得在其他科目入账； 5.收取其他单位员工的餐费，统一开具收据，作为食堂台账的收入核算，不纳入村镇银行台账核算； 6.每月整理装订食堂台账及其对应的收支依据，由村镇银行会计部门作为费用凭证保存，纳入财务检查。 (二)没有自我管理的职工食堂 没有自行管理员工食堂的村庄可以使用外包或附近的指定餐厅就餐，在规定的员工就餐标准内进行。对方必须开具发票(或有税务监管印章的收据)，款项计入“应付职工福利费-食堂费用”科目核算。会计分录： 应计额： 借：66020201职工福利费(附食堂餐费补贴核定表) 贷款：24210201应付职工福利 付款时： 借：24210203食堂费用(附相关发票) 贷款：10020101财务营运资金 (三)既无自营员工食堂，也无外包或就近指定餐厅就餐的，该费用不得以任何形式计入“应付员工福利费”。 三、食堂设施支出的核算 食堂设施支出包括职工食堂购置设备、设施、维修的费用，食堂使用的符合固定资产要求的设备或设施(如空调、冰箱、橱柜等)。)均纳入固定资产核算和管理；不符合固定资产条件的(锅、碗、勺、盆等)。)纳入“应付职工福利费-食堂设施费”核算，符合低值易耗品条件的纳入表外低值易耗品核算管理。会计分录： 符合固定资产条件： 借：1601固定资产(附相关发票，SAP注明存放地点) 贷款：1002财务营运资金 当条件 本月收入 本月支出 项目 一笔钱 项目 一笔钱 1、行政拨入食堂补贴 1.主食材料(米饭、面条、蔬菜等)支出。) 2.其他公司的餐饮收入 2.调味品(油、盐、酱、醋等)支出。) 3.员工支付的收入 3.其他费用(清洁用品、水、煤气等。) 4、 4、 5、 5、 本月收入小计 本月支出小计 本月底余额 注：如有其他收入或支出，请按以下顺序列出。 审阅者：编写者： 附件2: 食堂餐饮补贴核定表 - 公司名称： 年月 序列号 种类 命运 就餐人数 补贴标准/天 补贴金额(元) 本月的工作日 本月假期 本月的客人餐 —— 总数 —— 制表师： 制表日期： 本月食堂餐饮补贴核定总额(大写): 审批人： 总经理： 批准部门(印章) 本审批表一式两份，分别为员工福利提供和食堂费用附件。 |
